Sujet d'entraînement E7 n° 5 – GreenParc Jardinerie

Présentation de l'entreprise et de la mission

GreenParc Jardinerie est une jardinerie indépendante installée dans la zone commerciale de Saint-Maximin-la-Sainte-Baume (Var), au bord de l'autoroute qui relie Aix-en-Provence à Toulon. Créée en 2004 par la famille Carbonel, la société anonyme par actions simplifiée exploite 3 000 m² de surface de vente : une serre chaude et une pépinière extérieure (rayon Végétaux), un rayon Jardinage (outillage, terreaux, engrais, arrosage), une Animalerie (petits animaux, aquariophilie, alimentation et accessoires) et un rayon Décoration et mobilier de jardin. Un parking de 220 places et une entrée unique, équipée d'un compteur de fréquentation, desservent le magasin.

L'équipe compte 24 salariés : la directrice, Mme Hélène Carbonel, une responsable administrative, deux responsables de rayon, seize vendeurs conseil et quatre hôtes et hôtesses de caisse. Le chiffre d'affaires hors taxes de l'exercice 2025 s'élève à 6 300 000 €, en progression de 4 % sur un an, dans un marché du jardin porté par l'engouement pour le potager et les plantes d'intérieur, mais très sensible à la météo et concurrencé par les grandes surfaces de bricolage et la vente en ligne.

Assistant(e) de la directrice, vous êtes chargé(e) de trois missions indépendantes :
– dossier 1 : exploiter le tableau de bord du mois d'avril 2026, premier mois de la haute saison, et en tirer les actions correctives ;
– dossier 2 : étudier la rentabilité du projet « Serre urbaine », nouvel espace de vente de plantes d'intérieur et de poterie ;
– dossier 3 : mesurer la rentabilité des rayons de l'exercice 2025 et préparer le reporting de mai 2026 destiné au réseau d'enseigne auquel le magasin adhère.

Tous les résultats seront arrondis à deux chiffres après la virgule (coefficients : quatre chiffres après la virgule). Taux de TVA : 20 %. Taux de l'impôt sur les sociétés : 25 %.

Annexes communes

Dossier 1 – Le tableau de bord d'avril 2026 (7 points)

Avril ouvre la haute saison de la jardinerie : plantations de printemps, mobilier de jardin, animalerie. Mme Carbonel a fixé des objectifs mensuels à l'équipe et vous remet les relevés du logiciel de caisse et du compteur de fréquentation (annexe 2), ainsi que les relevés du rayon Décoration et mobilier de jardin (annexe 3).

Travail à faire
1.1 Complétez le tableau de bord d'avril 2026 : taux d'attraction, taux de transformation, panier moyen, indice de vente, prix moyen par article et chiffre d'affaires au m² réalisés.
1.2 Calculez l'écart de chiffre d'affaires par rapport à l'objectif, le taux de réalisation, l'évolution par rapport à avril 2025, l'écart de taux de transformation (en points) et l'écart de panier moyen.
1.3 Identifiez le maillon de l'entonnoir des ventes qui explique l'écart de chiffre d'affaires et chiffrez le chiffre d'affaires qui aurait été réalisé si ce maillon avait atteint son objectif.
1.4 Proposez l'action corrective prioritaire.
1.5 Calculez l'indice de passage, l'indice d'achat et l'indice d'attractivité du rayon Décoration et mobilier de jardin.

Dossier 2 – Le projet « Serre urbaine » (7 points)

Les plantes d'intérieur et la poterie décorative sont les familles qui progressent le plus vite. Mme Carbonel envisage d'aménager, à l'entrée du magasin, un espace « Serre urbaine » de 250 m² : serre vitrée, mobilier de présentation, éclairage horticole et caisse dédiée (annexe 4). La responsable administrative a établi les prévisions d'exploitation du projet (annexe 5) et vous fournit les coefficients d'actualisation (annexe 6).

Travail à faire
2.1 Calculez, pour la première année, le résultat avant impôt, l'impôt sur les sociétés, le résultat net et la capacité d'autofinancement dégagée par le projet, puis la capacité d'autofinancement des années 2 à 5.
2.2 Actualisez les flux nets de trésorerie au taux de 8 % et calculez la valeur actuelle nette (VAN) et l'indice de profitabilité du projet.
2.3 Déterminez le délai de récupération du capital investi (flux non actualisés).
2.4 Le tableur de la responsable administrative donne la VAN du projet aux taux de 17 % et de 18 % : qu'en concluez-vous sur le taux interne de rentabilité ? Concluez sur l'intérêt du projet.

Dossier 3 – La rentabilité des rayons et le reporting de mai 2026 (6 points)

Le réseau d'enseigne auquel adhère GreenParc demande à chaque magasin un reporting mensuel normalisé et, chaque année, une analyse de la rentabilité des rayons qui sert à répartir les surfaces. La responsable administrative vous remet les résultats de l'exercice 2025 par rayon (annexe 7) et l'extrait du reporting de mai 2026 à compléter (annexe 8).

Travail à faire
3.1 Calculez, pour chaque rayon, la marge commerciale, le taux de marge commerciale (en % du chiffre d'affaires) et la marge commerciale au m², puis le taux de marge commerciale du magasin.
3.2 Mme Carbonel dispose de 100 m² libérés par la réduction de la réserve : indiquez le rayon à agrandir en priorité et justifiez votre choix.
3.3 Complétez l'extrait du reporting de mai 2026 : écart de chiffre d'affaires en valeur et en pourcentage, taux de réalisation, évolution par rapport à mai 2025, panier moyen réalisé.
3.4 Rédigez le commentaire du reporting (constat chiffré, cause, action) et rappelez à Mme Carbonel ce qui distingue le reporting transmis au réseau du tableau de bord du magasin.